战略承接，提高执行能力和资源配置效率
yonyou
市场经济环境错综复杂，要实现降本增效的目标，企业需要采取一系列措施去评估、分析、决策。在这一过程中，只有通过企业运营过程中的持续改进与资源规划，企业才能更好地应对环境变化。
展望未来，全面预算管理将成为企业核心竞争力的重要组成部分。那些能够迅速适应变化、持续优化全面预算体系的企业将在激烈的市场竞争中脱颖而出，实现降本增效的目标，并为社会、股东和员工创造更大的价值。
在本次指导意见中，推动现代信息技术在管理会计中的应用成为关键措施，其中特别提到要“积极推动以全面预算、经营分析、合并报告等为核心的一体化平台建设，提高战略执行能力和资源配置效率”。
意见解读：
夯实管理会计的数据标准基础
原文：
“推动现代信息技术在管理会计中的应用。积极应用大数据、人工智能、云计算、物联网等新技术，推动管理会计从信息化向数字化、智能化转型，提升管理会计支持决策的能力。积极推动以全面预算、经营分析、合并报告等为核心的一体化平台建设，提高战略执行能力和资源配置效率。”
——《指导意见-主要任务和措施（二）
全面提高管理会计数字化、智能化水平》
解读：
从文件中强调了一体化平台建设，说明在全面预算、经营分析、合并报告这些管理会计应用服务在信息技术中具备共通性。这种共通性体现在两个方面，一是共享数据底座，企业的经营数据，财务结果数据共同构成了企业内部资源配置与预算，经营分析与外部披露的基础，数据与数据间天然勾稽与联系；二是使用同一技术手段，在数据模型的构建上均需要使用多维数据库技术，在数据的呈现与展示上均需要使用BI等工具，在主数据、用户功能与权限上又需要与其他信息系统保持统一。
原文：
“推动单位实现战略规划。通过应用符合单位实际的管理会计工具方法，为制定适应新发展阶段、融入新发展格局的战略规划提供信息支撑。针对适用的管理会计领域，设置定量或定性标准，强化分析、沟通、协调、反馈等管控机制，支持引导单位持续高质高效地实施战略规划。建立健全绩效评价体系，基于管理会计信息等，综合评估单位战略规划实施情况，并以此为基础开展内部考核。
——《指导意见-主要任务和措施（五）
切实提升管理会计应用的综合效用》
解读：
根据本次指导意见，在提升管理会计应用的综合效用中，将战略规划摆在了首要位置上，战略规划锚定了企业增长方向和路径，而预算管理承接战略规划、监督落地执行、持续改进纠偏，保障战略落地。
同时设置定量、定性标准，结合PDCA管理方法，持续分析反馈，科学合理的进行绩效评价，使企业内部考核导向战略，进一步高效执行实施战略。
原文：
“健全全员、全要素、全价值链、全生命周期成本费用管控机制，运用数字化手段，推动成本管理向精益化、集约化、智能化发展。建立健全全面预算管理体系，坚持无预算不开支原则，强化源头和过程管控，增强资源配置能力。开展对标管理，综合利用内外部信息，更好地促进单位提质增效。
——《指导意见-主要任务和措施（五）
切实提升管理会计应用的综合效用》
解读：
意见中指出，通过全员、全要素、全价值链、全周期的“四全”管控机制，推动企业精益化成本管理。那就要求企业在预算控制能力上，未来的数字化手段要满足灵活性的要求，可支持对项目、费用、合同、资金等领域一体化预算控制规则配置的能力；在对标管理上利用好内外部信息，要求未来一体化平台的建设能够集成内外部数据，承载经营决策的大数据。
解决方案：
全面预算支撑全过程精益管控，
助力企业进行高效资源配置
用友从全面预算体系设计与软件产品应用两个视角保障全面预算得到有效运用。
纵横贯通的预算体系设计
用友原创性的提出了大型企业面向战略导向“5要素8全”的纵横贯通的预算体系设计方法论，帮助企业实现预算体系的快速对标和提升：
实现全组织贯通
预算组织和理念自上而下贯通到最小责任单元，明确预算是为公司战略服务、为业务服务的理念，提升各部门主动参与预算的意识，明确各级单位责任定位，明确各级“一把手”和各业务部门承担预算管理核心责任。同时，构建日历化的“预算管理时钟”，明确各单位在每季、每月的不同时点必须完成的工作。
流程全闭环管理
借鉴国际企业经验，构建流程导向的预算管理体系，在集团或者公司层面，将战略、计划、预算和绩效管理流程打通，置于企业一级核心流程中，通过多维数智化预算系统，将战略指标、战略转型动因，跨部门的核心专项行动、绩效考核指标等纳入统一预算模型中，从而实现“战略-计划-预算-绩效”全体系联动和全闭环管理，从财务视角的预算小闭环扩展至企业经营视角的大闭环。
模型全业务覆盖、全价值链管控、全要素驱动
集团型企业预算编制、控制和分析模型应覆盖集团全部业态，可设定“1+X”预算模型。“1”是为战略管控型总部设计的预算模型，颗粒度相对粗；“X”是专门为各业务板块设计的预算模型，颗粒度精细。“1”和“X”之间的数据是贯通的，杜绝传统数据割裂式填报，从而支撑大型企业不同层级的管控要求。对于某个具体业态，应分析其价值链核心管控指标和影响指标的关键因素（订单量、产量、人数、收入、成本、价格等），从而构建业态针对性的预算模型。
实现全数据贯通
建立集团统一的预算维度和维度成员架构，支撑业务板块根据管理精细化需要进行扩展。同时，基于预算数据要求倒逼各业务系统提供满足预算管理视角的实际数。
完成全系统集成
预算系统与企业数据中台或者ERP、项目管理、投资管理、CRM、SRM等业财系统全面集成，实现预算预测编制有历史依据、预算执行有约束、预算分析报表自动生成。
守正出奇的数智技术应用
用友基于 “用友BIP智能会计+智能中台+多维内存计算” 的数智化EPM解决方案，让预算更细、更快、更智、更敏和更准。
智能会计：
提供多维、实时、精细的业财大数据集
过去企业通过一个个对接各种业务系统实现数据的融合，数据集成的实施和维护极其复杂，数据质量难以保证，且灵活性不足，限制了预算系统使用效能。而事项中台让业财数据具备了天然一体的基因和联系，且可灵活配置引用和计算规则，使得预算数据的使用更加全面、灵活，成为构建数智化预算的坚实数据基础。
智能中台：
提供丰富的模型和智能算法能力
在事项中台提供的数据基础上，基于智能中台，智能预测已经在一些行业头部企业得以应用。预算编制更细、更快、更准、更敏捷不再是梦想。某头部通讯企业基于历史数据和模型算法，实现了集团年度收入目标的智能预测，极大提升了集团和各省公司之间目标制定的合理性。
多维内存计算：
解决大型集团企业预算管理的性能瓶颈
在关系型数据库上建立起的预算系统进行多维分析导致计算慢、查询慢，这些技术瓶颈限制了企业预算的精细化。预算系统不同于ERP等流程型业务，预算核心是预算灵活建模和计算，随着用友基于全栈信创环境存算一体的多维数据库技术突破，基于MDS引擎技术和多维卷积专有算法实现数据处理性能质的飞跃，此外，支持维度多版本存储和沙箱模拟测算。多维数据库技术是预算灵活建模、算的快、算的准、经营洞察的发动机。
二维与多维技术融合：
解决明细数据钻取联查与分析填报需求
在全面预算场景下，编制环节有大量的类交易明细级数据填报，如合同预算编制，专项活动计划编制等，分析环节有从汇总报表到明细数据钻取联查的查询需求，用友全面预算系统充分利用二维关系型数据库的即时交易数据处理的能力支持明细数据增删改查，结合多维内存数据库OLAP对于卷积和分析数据的高效计算能力，将二者有机结合，满足中国企业的管理特点。
预算控制中台：
解决一体化预算控制策略维护
用友EPM控制平台，将预算控制规则和策略的维护作为公共能力实现了中台化共享，在预算系统和业务系统之间建立了一个桥梁，不仅为财务提供了一个“一站式”维护各类预算科目控制策略的统一界面，更是减轻了业务系统与预算系统频繁交互的压力，基于创新的架构和应用设计，有效解决了困扰企业多年的预算控制的难题。
EPM数据集成工具：
提升异构系统拓展性和数据集成能力
预算系统与周边系统的数据有频繁的交互，为了对接数据格式各异的外部系统，用友可视化的数据映射集成工具，通过内置不同的数据源适配器，可插拔接入外部系统。通过可视化的页面，定义源系统中各字段与目标模型维度之间的映射关系或转换规则，可实时或通过定时任务完成数据同步。
结语：
本次《关于全面深化管理会计应用的指导意见》的发布，强调了推动现代信息技术在管理会计中的应用的重要作用，建立起完善的预算管理体系与智能化、数字化的全面预算一体化平台，成为助力企业决策，预算算“赢”的关键手段。
《聚力控本，挖掘单位提质增效新潜能》
系列解读速览
作者：教羽 用友网络企业绩效高级专家
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